关于应纳税所得额以下说法错误的是（)A．所得税的税基即应纳税所得额B．对个人来说,应纳税所得额是

A . 来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额 B . A国所得的抵免限额是130万元 C . B国所得的抵免限额是100万元 D . 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

A . 甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得 B . 甲银行来自A国利息收入总额为30万元 C . 甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元 D . 甲银行应纳税所得总额为1170万元

A . A.偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得 B . B.个人购买社会福利有奖募捐奖券，一次中奖收入不超过10万元的，免征个人所得税 C . C.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税 D . D.偶然所得按次计算征收个人所得税 E . E.个人购买中国体育彩票，一次中奖收入超过10000元的，应以收入扣除相关费用后按偶然所得项目计税

A . 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳所得额时不得扣除 B . 企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除 C . 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 D . 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，不得在计算应纳税所得额时扣除

A . 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额 B . 个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额 C . 劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额 D . 利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

A . 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额 B . 对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入 C . 办理备案应报送《企业所得税优惠事项备案表》即可 D . 企业留存备查资料包括相关保费收入、利息收入的核算情况以及相关保险合同、贷款合同，金融机构对农户的小额贷款利息收入还要提供农户的身份证明复印件

A . 企业付给本企业员工的奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等支出，准予扣除 B . 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，准予扣除 C . 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 D . 企业发生的业务招待费支出，不得扣除

A . 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额 B . 个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用 C . 个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用 D . 合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用 E . 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除

A . 应纳税所得额﹦收入-成本 B . 应纳税所得额﹦收入-费用 C . 应纳税所得额﹦收入-成本-费用 D . 应纳税所得额﹦收入+成本+费用

A . 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果 B . 捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠 C . 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除 D . 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除

A . A、暂时性差异引起递延所得延，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异 B . B、应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异 C . C、资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产 D . D、直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益

A . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元 B . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元 C . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元 D . 甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

A . 会计所得是纳税所得的基础 B . 纳税所得是对会计所得进行相应调整而得出 C . 纳税所得是会计所得的基础 D . 会计所得和纳税所得计算结果是一致的

A . 来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额 B . A国所得的抵免限额是130万元 C . B国所得的抵免限额是100万元 D . 境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

A . 年度总收入12%从内的部分 B . 年度应纳税所得额12%以内的部分 C . 年度利润总额12%以内的部分 D . 年度净资产12%以内的部分

A．扣除额不得超过该纳税人境外所得依照税法规定计算的应纳税额 B．已在境外缴纳的个人所得税税款.是指纳税人从中国境外取得的所得,依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款 C．依照税法规定计算的应纳税额.是指纳税人从中国境外取得的所得,区别不同国家中,或者地区,但不区分应税项目,依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额 D．纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额.超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣

A.年度总收入l2％以内的部分 B.年度应纳税所得额12％以内的部分 C.年度利润总额12％以内的部分 D.年度净资产l2％以内的部分

A居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用八万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额 B非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额 C经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本以及损失后的余额，为应纳税所得额 D财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

A．甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现 B．甲银行来自A国利息收入总额为15万元 C．甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为3万元 D．考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得额为585万元 E．应纳税所得总额为600万元

A．取得经营所得的个人，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 B．取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 C．取得经营所得的个人，有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，可以选择在经营所得或综合所得中应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。 D．从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

A．有产权证的，以产权所有人为纳税义务人 B．无产权证的，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人 C．产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该产权出租而有租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人 D．产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该产权出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人

A．设在乙国的分支机构的亏损不得在境内盈利中抵减但可以在他国盈利中抵减 B．A企业当年度应纳税所得总额为160万元 C．A企业未能弥补的非实际亏损额为240万元 D．A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补 E．A企业当年来自乙国的未弥补亏损允许以其来自乙国以后年度的所得结转弥补，但弥补期限最长不得超过5年

A、来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额 B、来源于A、B两国的所得可以分别计算应纳税所得额 C、采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国补缴30万元企业所得税 D、采用不分国不分项计算抵免，境外所得无须在我国补税

A．合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入不超过50万元的部分，按10%扣除 B．合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入超过50万元至100万元的部分，按6%扣除 C．合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；正确确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入超过100万元的部分，按3%扣除 D．律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除 此题为多项选择题。