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关于试点纳税人一般纳税人资格登记的有关规定,下列表述正确的是()。
A . 试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的,应税货物及劳务销售额与应税行为销售额应合并计算,适用增值税一般纳税人资格登记标准
B . 兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为,年应税销售额超过规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户只能按照一般纳税人纳税
C . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
D . 试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后,发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的,主管国税机关可以对其实行12个月的纳税辅导期管理
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关于一般纳税人认定,表述不正确的是()
A . 纳税人一经认定为一般纳税人后,可以选择转为小规模纳税人。
B . 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
C . 一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
D . 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额。
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下列选项中,关于增值税一般纳税人的认定及管理表述正确的是()。
A . A.个体工商户不得办理一般纳税人资格认定
B . B.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位可以办理一般纳税人资格认定
C . C.纳税人即使认定为一般纳税人,也可以转为小规模纳税人
D . D.凡增值税一般纳税人,均应向其企业所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
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下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()。
A . 个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
B . 新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C . 登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
D . 除另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
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关于一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,下列表述不正确的是()。
A . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
B . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
C . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
D . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
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某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元,企业作如下会计处理:借:银行存款20000贷:财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述,正确的是()。
A . 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B . 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C . 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D . 该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
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关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期,下列表述正确的是()。
A . 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,不得被认定为一般纳税人
B . 稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额,不计入查补税款申报当月的销售额
C . 年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D . 经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
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某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢,取得转让收入100万元,下列关于该笔转让收入应纳税的表述,正确的是()。
A . 应计算缴纳增值税17万元
B . 应计算缴纳增值税6万元
C . 应计算缴纳增值税2万元
D . 应计算缴纳营业税5万元
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某超市(增值税一般纳税人)受托为某饮料厂(增值税一般纳税人)销售碳酸饮料,2014年2月销售碳酸饮料取得零售额11700元,平价与饮料厂结算,取得饮料厂开具的增值税专用发票,当月按合同约定向饮料厂收取销售额20%的返还收入2340元。下列关于该超市此项业务的税务处理,正确的是()。
A . 收取的返还收入应缴纳营业税117元,当月可抵扣增值税进项税额1700元
B . 收取的返还收入不需要进行税务处理,当月可抵扣增值税进项税额1700元
C . 收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额,当月可抵扣增值税进项税额1360元
D . 收取的返还收入按规定冲减增值税的进项税额,当月可抵扣增值税进项税额1302.2元
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关于一般纳税人销售其取得(不含自建)的不动产,下列表述正确的是()。
A . 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,应适用一般计税方法,不得选择适用简易计税方法
B . 一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法
C . 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法
D . 一般纳税人销售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额计算应纳税额
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某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元,企业作如下会计处理: 借:银行存款80000 贷:财务费用80000 下列关于该笔会计处理的表述,正确的是()。
A . 该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元
B . 该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元
C . 该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元
D . 该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元
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关于一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产的税务处理,下列表述正确的是()。
A . 可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B . 不得选择简易计税方法,应适用一般计税方法,按照11%的税率计算销项税额
C . 如果不动产与机构所在地不在同一县(市),应在不动产所在地地税机关预缴税款后,向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
D . 如果不动产与机构所在地位于同一县(市),纳税人仍应在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报
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下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是()
A . 年应税销售额标准为500万元(含本数)
B . 应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人
C . 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人
D . 年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人
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关于一般纳税人跨县(市)提供建筑服务预缴税款的表述,下列说法正确的是()。
A . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后,向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
B . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照2%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后,向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
C . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的预征率在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款后,向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
D . 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%预征率在建筑服务发生地主管地税机关预缴税款后,向机构所在地主管国税机关进行纳税申报
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下列关于豆粕合约持仓量变化时交易保证金收取标准,表述不正确的是( )。
A . 合约月份双边持仓总量小于或等于20万手,交易保证金比率为合约价值的5%
B . 合约月份双边持仓总量大于20万手且小于25万手,交易保证金比率为合约价值的10%
C . 合约月份双边持仓总量大于25万手且小于30万手,交易保证金比率为合约价值的12%
D . 合约月份双边持仓总量大于35万手,交易保证金比率为合约价值的18%
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关于一般纳税人转让其自建的不动产,下列表述正确的是()。
A . 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,应适用一般计税方法,不得选择适用简易计税方法
B . 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
C . 一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产,可以选择适用简易计税方法
D . 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
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下列关于“营改增”一般纳税人增值税适用税率表述正确的有()。
A . 出租不动产适用11%增值税税率
B . 提供建筑服务适用6%增值税税率
C . 提供餐饮服务适用6%增值税税率
D . 提供融资性售后回租服务适用6%增值税税率
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下列关于一般纳税人有关增值税会计处理的表述中,正确的是()。
A.按简易计税方法计算的应纳增值税额,应贷记“应交税费—简易计税”科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后,应借记“应交税费—待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额,应贷记“应交税费—未交增值税”科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税,应借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”科目
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根据増值税法律制度的规定,下列关于租金、押金的増值税销售额的表述中,正确的是()。 A.纳税人销售货物收取的包装物租金,不应并入销售额征税 B.纳税人销售货物收取的包装物租金,一律视同包装物押金征税 C.并入销售额征税的包装物押金,需要先将该押金换算为不含税价,再并入销售额征税 D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金,单独记账核算的,且时间在1年以内,又未过期的,一律并入销售额征税
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下列关于一般纳税人转登记为小规模纳税人出口退(免)税有关事项表述正确的是()。
A.原实行免退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务,尚未申报免退税的海关进口增值税专用缴款书,转登记纳税人申请进行电子信息稽核比后可继续申报免退税
B.自转登记日次日起,转登记纳税人出口货物劳务、服务,适用增值税免税规定,按照现行小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报
C.原实行免抵退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务,尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”,并参与免抵退税计算
D.转登记纳税人再次登记为一般纳税人的,只有与原经营的出口业务不同,才需要比照新发生出口退(免)税业务的出口企业或其他单位,办理出口退(免)税有关事宜
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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月收购烟叶2000公斤,支付烟叶收购价款30万元,已开具烟叶收购发票,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()
A.卷烟厂代扣代缴烟叶税6万元
B.卷烟厂自行缴纳烟叶税6万元
C.卷烟厂代扣代缴烟叶税6.6万元
D.卷烟厂自行缴纳烟叶税6.6万元
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下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是()
A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查差补销售额、纳税评估调整销售额、销售不动产的销售额
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,可以申请一般纳税人资格
D.除国家税务总局另有规定外,一经登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
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下列关于代理增值税一般纳税人登记的操作要点,表述不正确的是()
A.针对《增值税一般纳税人登记表》的主要内容,税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件,企业已实现销售的情况,会计、财务核算的原始资料等
B.有关增值税一般纳税人登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额,企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容
C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业,税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记表》交税务师事务所存档,并告知增值税一般纳税人办税的要求
D.如果企业暂定被认定为临时一般纳税人,应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额,待临时一般纳税人期满后,向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请
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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年3月收购烟叶7500公斤,支付收购金额80万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。
A、卷烟厂代扣代缴烟叶税17.60万元
B、卷烟厂自行缴纳烟叶税16.00万元
C、卷烟厂代扣代缴烟叶税16.00万元
D、卷烟厂自行缴纳烟叶税17.60万元