计算题:甲公司为一家租赁公司,被认定为增值税一般纳税人。2016年4月15日,向乙企业出租一台新购入的设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由一家运输企业(增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付运费2000元(不含税),并取得了增值税专用发票;4月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,预收租金100万元。请计算该公司4月应纳增值税额。
某日化企业为增值税一般纳税人,2012年4月进口一批化妆品,关税完税价格折合人民币100万元,企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税()万元。
甲生产制造企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,退税率为16%,2015年10月外购原材料,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元;当月进口保税料件一批,到岸价格为25万元。当月出口货物的离岸价格为75万美元(美元与人民币的比价为1:6.4),内销货物不含税销售额80万元,甲企业上期期末留抵税额5万元,则甲企业当期应退增值税额()万元。(甲企业核算进口料件金额采用的计划分配率为30%)
甲公司为增值税一般纳税人,2017年的财务报告于2018年4月10日批准对外报出,适用的所得税税率为25%。2018年4月8日,甲公司于2017年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元,增值税税额为170万元,成本为800万元,甲公司已确认收入结转成本,乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货,所退商品已入库。假定甲公司2017年的所得税汇算清缴于2018年3月20日完成。不考虑其他因素,2017年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为()万元。
某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月进口生产设备一台,关税完税价格折合人民币80万元,假定关税税率为10%,则该企业进口设备应缴纳增值税()万元。
丙企业为增值税一般纳税人,2018年6月2日从甲公司购入一批生产用材料并已验收入库。增值税专用发票注明该批材料的价款180万元,增值税额30.6万元,对方代垫运杂费10万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。丙企业在2018年6月11日付清货款。则丙企业购入材料应确认的应付账款的入账价值为()万元。
某日化企业为增值税一般纳税人,2019年10月进口一批化妆品,关税完税价格折合人民币100万元,企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税()万元
甲公司为增值税一般纳税人,2018年6月进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为70万元,甲公司缴纳进口关税7万元、进口消费税33万元,已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批化妆品应当缴纳的增值税税额是()万元
甲生产企业位于上海市,是具有出口经营权增值税一般纳税人,2018年4月增值税应纳税额为﹣140万元,出口货物的免抵退税额200万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元
甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生的销项税额为100万元,进项税额为80万元,进项税额转出为10万元。则甲公司5月份缴纳4月增值税应编制的会计分录为()。
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2014年10月发生以下经济业务: (1)进口一辆
甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年3月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为()万元
甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人,2018年6月10日,甲公司按合同向乙公司赊销一批产品,价税合计3480万元,信用期为6个月,2018、年12月10日,乙公司因发生严重财务困难无法按约付款,2018年12月31日,乙公司信用风险显著增加,甲公司根据预期信用损失法对该笔应收账款计提了348万元的坏账准备,2019年1月31日,甲公司经与乙公司协商,通过以下方式进行债务重组,并办妥相关手续。
某生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月从国外进口一批原材料,海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%,增值税税率为16%。该公司进口环节应纳增值税税额的下列计算中,正确的是()
某工业企业为增值税一般纳税人,采用月末一次加权平均法计算发出原材料的成本。2018年10月1日,甲材料结存200千克,每千克实际成本为200元,10月9日购入甲材料300千克,取得的增值税专用发票上注明的价款为65400元, 增值税税额为10464元。该公司适用的增值税税率为16%,材料入库前的挑选整理费为300元,材料已验收入库。10月25日发出甲材料400千克。则10月末甲材料的库存余额为()元
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事电冰箱的生产和销售,2019年1月发生如下事项:(1)购进一批生产用钢材,取得的增值税专用发票上注明价款300万元;委托某运输企业将该批钢材运回,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费10万元。(2)进口一台检测设备,支付给国外企业的购货款120万元(人民币,下同)、到达我国海关以前的运输装卸费20万元、保险费10万元。海关代征进口环节的增值税后,开具了进口增
甲企业为某市卷烟生产企业,增值税一般纳税人,2018年11月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批用于加工烟丝,实际支付的价款总额880万元,烟叶税税率20%;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝,加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元),并开
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫,企业于实
位于上海市区的A生产企业(主要经营内销与出口业务,为增值税一般纳税人)于2018年4月进口货物缴纳增值税15万元,实际向税务机关缴纳增值税55万元,当期出口货物免抵税额10万元,取得增值税出口退税款8万元。该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2018年9月实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税13万元,缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税()万元
某市一家生产企业为增值税一般纳税人。2020年12月进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元,消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳教育费附加和地方教育附加()万元。
2019年10月,甲公司(一般纳税人)从国外进口一批计算机,海关审定的完税价格为60万元,该批货物的进口关税税率为10%,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定,甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为()万元
某企业为增值税一般纳税人,于2018年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库,增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2018年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()