自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（）。
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
4、自2019年4月1日起的营改增试点期间，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（)的扣除率计算进项税额。
2019年4月1日后，增值税一般纳税人，提供基础电信服务，适用的增值税税率为（)。
下列各项中，自2019年4月1日起不属于增值税适用税率的是（）
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年4月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。
甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年4月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元／吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。与其有关的业务资料如下。（1）2010年1月2日，A公司采用分期收款方式向B公司销售产品1台，销售价格为30 000万元，合同约定分3次于每年12月31日等额收取。（2）该产品在现销方式下的公允价值为27 232万元，年实际利率为5％。（3）A公司产品的成本为15 000万元，产品已于1月2日发出。（4）20]0年12月31日，收到第一次货款10
2019年1月王某（非居民纳税人）为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1 000元、3 000元，共计4 000元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。计算代扣代缴王某当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》等有关规定，让广大纳税人及时享受改革红利，2018年12月21日，国家税务总局发布了《关于发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）＞的公告》（国家税务总局公告2018年第60号），并于2019年1月1日正式施行。此次修改个人所得税法，首次增加的个人所得税专项附加扣除项包括（）
建筑业一般纳税人提供建筑服务适用一般计税方法的，2019年4月1日以后适用税率为（）
自2019年4月1日起，以下产品适用9%低税率的有（)。
甲公司为增值税一般纳税人，提供服务适用的增值税税率为 6%。 2019年 12月 1日，甲公司为乙公司开发产品提供技术援助服务，服务期限为 2个月，约定服务费为 100万元（不含税），在服务结束时乙公司一次性支付。甲公司根据历史数据表明，乙公司会按约定支付服务费。假定截至 12月 31日甲公司的履约进度为 50%，乙公司同时受益。不考虑其他因素，则甲公司在 2019年 12月 31日应确认的收入为
某公司为增值税一般纳税人，其农产品实行增值税进项税额核定扣除办法，2017年12月1日～12月31日销售10000吨巴氏杀菌乳，其主营业务成本为6000万元，农产品耗用率为70％，原乳单耗数量为1.06，原乳平均购买单价为4000元/吨。在采用投入产出法的情况下，当期可以抵扣的进项税额是（）万元。
某软件生产企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整:（1） 10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫，企业于实
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年4月25日对外报出，实际对外公布日为2019年4月30日。甲公司于2019年2月26日在对甲公司2018年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2018年12月5日，甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司A产品的成本为750万元。2018年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2019年1月15日，乙公司因2018年12月购入的A产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2019年1月18日，甲公司收到乙公司退回的A产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的A产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度的财务报告于2019年1月10日编制完成，批准报出日为2019年4月20日，2018年度的企业所得税汇算清缴工作于2019年5月31日完成。1月20日，因当地发生地震而造成公司生产车间某设备毁损。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(税法采用年限平均法计提折旧，预计使用年限和净残值与会计相同)，自2020年12月投入使用，按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值率为10%，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予50万元的赔款，其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由甲公司自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。对于上述事项，下列会计分录中，正确的是()。
五、业务核算题 （三）甲公司2019年6月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，在会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。 同时，甲公司于2019年1月1日从二级市场上购入一项交易性金融资产，成本为300万元。2019年12月31日，其公允价值上升为312万元。 要求：1、计算2019年年末该固定资产的账面价值和计税基础； 2、判断固定资产产生暂时性差异的类型（“可抵扣暂时性差异”或“应纳税暂时性差异”），并计算差异额，作出确认递延所得税的会计分录； 3、计算2019年年末该交易性金融资产的账面价值和计税基础； 4、判断交易性金融资产产生暂时性差异的类型（“可抵扣暂时性差异”或“应纳税暂时性差异”），并计算差异额，作出确认递延所得税的会计分录。 （企业所得税率25%，单位用万元表示）
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。2019年12月20日董事会决定，2020年会计核算做了以下变更：(1)由于先进的技术被采用，从2020年1月1日起将B生产线的使用年限由10年缩短至7年，生产线原值800万元，预计净残值为零，已经使用3年，仍采用年限平均法计提折旧，预计净残值保持不变，假设上述设备原折旧方案与税法一致。(2)预计产品面临转型，从2020年1月1日对A生产线加速折旧并将使用年限缩短为6年，A生产线原值1100万元，预计净残值100万元，预计使用10年，已经使用2年，在剩余使用年限内由年限平均法改为双倍余额递减法，预计净残值保持不变，假设上述设备原折旧方案与税法一致。(3)从2020年1月1日将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生出现较大差异，假设甲公司规定期末预计保修费用的余额不得出现负值，2019年年末预计保修费用的余额为0，甲公司2020年度实现的销售收入为10000万元。按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。(4)2018年，甲公司将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量，税法对其处理与会计处理一致。2020年1月1日，假设甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2020年1月1日，该写字楼的原价为9000万元，已计提折旧270万元，账面价值为8730万元，公允价值为9500万元。对于上述事项的处理，下列说法中不正确的有()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出，实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司于2020年2月26日在对甲公司2019年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2019年12月5日，甲公司向乙公司销售一批B产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为750万元。2019年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2020年1月15日，乙公司因2019年12月购入的B产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2020年1月18日，甲公司收到乙公司退回的B产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的B产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。
2019年6月30日前（含2019年4月1日前)，纳税人出口货物劳务，适用增值税免退税办法的，购进时已按16%税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后13010税率征收增值税的，执行调整后的13%出口退税率。（)
淮北公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2019年5月1日，淮北公司以分期收款方式销售一批产品，售价为5000万元(不含增值税)，成本3000万元，分5期收取，每年5月1日收取1000万元，并于当日收到价款1850万元(假定增值税税额在增值税纳税义务发生时全额支付)。在现销方式下，该批商品的销售价格为4500万元。假设当日淮北公司有关的增值税纳税义务已经发生。淮北公司2019年5月1日，确认这一销售收入5000万元、增值税税额850万元和长期应收款4000万元，同时结转成本3000万元。关于淮北公司的上述事项，下列更正处理中正确的是()。
自2018年5月1日起，纳税人销售或进口农产品，增值税税率下调为10%。但在对2018年4月30日之前销售或进口的农产品补征增值税时，仍适用11%税率。这体现了税法的（）
