税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是()
A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B.签订委托协议后
C.首次提供涉税专业服务前
D.签订业务委托协议后30日内
时间:2024-06-28 09:17:58
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税务师事务所承接涉税服务业务时,应当对委托事项进行初步调查和了解,并从()方面进行分析评估。
A . 委托事项是否属于涉税服务业务
B . 本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力
C . 本税务师事务所是否可以承担相应的风险
D . 纳税人的纳税遵从度
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委托出口的货物,委托方自货物报关出口之日起至次年()前向主管税务机关报送《委托出口货物证明》,待税务机关审核委托代理出口协议后在《委托出口货物证明》签章。
A . 4月15日
B . 7月15日
C . 1月15日
D . 5月31日
E . 3月15日
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税务师事务所承接业务时,与委托方签订业务约定书一般包括()要素。
A . 委托原因和背景
B . 委托人的需求
C . 服务目标
D . 事务所全体合伙人信息
E . 适用的税收法律标准
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A企业,2012年与C税务师事务所签订委托协议,委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理,具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足,纳税申报及涉税事项的处理有误,给纳税人造成损失。下列说法正确的是()。
A . 应当由A企业自行承担损失
B . 应当由C税务师事务所承担赔偿责任
C . 应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任
D . 应当由B税务师承担赔偿责任
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2014年2月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款20000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款和滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关的答复为()。
A . 决定受理
B . 移送上级税务机关
C . 不予受理
D . 要求申请人提起诉讼
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2014年8月1日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有逃避缴纳税款行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。
A . 决定受理
B . 要求申请人限期补正
C . 不予受理
D . 移送其他税务机关
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非涉税鉴证服务业务约定书签订后,由于税务师事务所未履行或不适当履行法律、法规、政策及执业准则规定的执业义务,故意、过失出具虚假业务报告或实施违约侵权行为,造成委托方产生实际损失的,委托方除按规定承担本身的税收法律责任外,税务师事务所应就其合同责任部分按照约定金额承担赔偿责任。下列情形中,属于税务师事务所未履行或不适当履行执业义务行为的有()。
A . 未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误
B . 超越法定委托权限,在委托方不知情或未得到委托方确认情况下,以委托方名义擅自办理涉税事宜
C . 违反保密义务,对委托方重要资料保管不当或故意泄露商业秘密侵害委托方权益
D . 违反职业道德行为规范,对委托涉税事宜进行肓目执业
E . 明知委托方的委托事项违法,仍继续进行涉税业务
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委托代征税款的,如果存在未征少征税款情形的,税务机关应向纳税人追缴税款,并可按《委托代征协议书》的约定向代征人按日加收未征少征税款()的违约金?
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注册税务师执业由税务师事务所委派,个人不得擅自承接业务注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行()。
A . 全面代理
B . 单项代理
C . 常年代理
D . 临时代理
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税务机关受理人员在收到企业报送的其与关联方签订(变更)成本分摊协议副本后,应将相关信息转()按规定程序处理。
A . 税源管理部门
B . 政策法规部门
C . 征管与科技发展部门
D . 收入规划核算部门
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某税务师事务所拟承接下列业务,请指出是否属于非涉税鉴证服务的范围,如不属于请说明理由。某企业委托事务所办理税务行政诉讼。
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出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起()日内(其他单位应在发生出口货物劳务业务之前),到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定。
A . 10
B . 7
C . 15
D . 30
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各办理代理国地税业务的()应与相应税务机关签订双方代理协议,约定业务办理范围、手续费等。
A . 县支行网点
B . 县支行
C . 市分行
D . 省分行
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某企业因法人资格被依法终止,现委托税务事务所办理注销税务登记,则注册税务师应当向主管税务机关提供()等凭证资料后,方可依法办理注销税务登记。
A . 缴销发票
B . 缴销企业所得税纳税申报表C.
C . 缴销原税务登记证件
D . 缴销发票的领购簿
E . 缴销账簿
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计算该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计()元(不含委托业务);
A.12467
B.18942.5
C.23734.1
D.24467
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税务代理的职业人员可以以个人的名义直接接受税务代理委托,签订税务代理协议()
A.正确
B.错误
此题为判断题(对,错)。
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未经涉税鉴证业务委托人同意,()税务师事务所不得提供工作底稿
A.税务机关因税务检查需要查阅的
B.税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的
C.事务所之间进行交流
D.人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的
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未经涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所可以向第三方提供工作底稿的情况是()
A.税务机关因税务检查需要进行查阅的
B.为了和合作方洽谈业务,合作方需要查阅相关资料的
C.统计局需要统计企业的各项经济指标的
D.金融机构需要审查相关单位的经济往来事项的
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出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内,填报《出口退(免)税资格认定申请表》,提供()资料到主管税务机关办理出口退(免)税资格认定
A.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《外商投资企业批准证书》
B.海关进出口货物收发货人报关注册登记证书;
C.工商营业执照
D.银行开户许可证
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A企业注册资本为5000万元,2004年2月10日,甲企业向税务机关报送了该企业2003年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入净额为2500万元,减除有关的成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为625万元,应纳税所得额为625万元,税务机关委托某会计师事务所对A企业的所得税进行审计。该会计师事务所经查实发现以下事实:
(1)2003年1月1日,A企业向其关联方B企业借款3750万元,借款期限为6个月,借款利息支出150万元,全部计入财务费用。
(2)2003年1月1日,A企业以借入资金1250万元向C企业投资,发生借款费用75万元,全部计入企业的经营性费用。
(3)业务招待费23.50万元。
(4)2003年6月1日通过国家机关向红十字会捐款125万元,计入企业的营业外支出。
(5)缴纳税收滞纳金25万元,计入营业外支出。
要求:计算A企业2003年度的应纳所得税额。
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2002年2月1日,某制药企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表,其中产品销售收入10 000万元,减除成本、费用、税金、损失后,会计利润总额为2 000万元,应纳税所得额为2 000万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核,该企业便委托甲会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出。
(1) 支付某电视台广告费1 000万元。
(2) 支付业务宣传费500万元(其中未通过媒体的广告性支出100万元)。
(3) 非广告性质的赞助支出(赞助某青少年足球俱乐部) 200万元。
(4) 缴纳工商部门的罚款100万元。
(5) 缴纳税收滞纳金和罚款100万元。
(6) 该企业因逾期归还银行贷款,支付罚息20万元。
(7) 在与乙公司的合同纠纷中败诉,支付违约金100万元、诉讼费10万元。
要求:根据《企业所得税暂行条例》及《企业所得税税前扣除办法》的规定,计算该企业的应纳所得税额(该企业所得税税率为33%)。
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某税务师事务所接受委托对A企业(增值税一般纳税人)2020年,4月发生的业务进行纳税审核。
“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入,企业取得现金3.39万元,未开具发票,相关的成本已结转至“其他业务成本”科目,会计分录为:
借:库存现金 33900
贷:营业外收入
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出口企业从事来料加工委托加工业务的,向主管税务机关办理米料加工出口货物免税核销手续的申报期限是()
A.在海关签发来料加工核销结案通知书之日起至次月的增值税纳税甲报期内
B.在海关办结核销手续的次年5月15日前
C.办理海关核销手续后次月的增值税纳税申报期内
D.在海关办结核销手续的次年5月30日前的增值税纳税申报期内
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从事来料加工委托加工业务的出口企业,向主管税务机关办理《来料加工免税证明》的申报期限是()
A.开具加工费发票之日起至次月的增值税纳税申报期内
B.开具加工费发票之日起至次年4月15日前的增值税纳税申报期内
C.取得加工费发票之日起至次月的增值税纳税申报期内
D.取得加工费发票之日起至次年4月15日前的增值税纳税申报期内