甲公司为增值税一般纳税人,采用先进先出法计量发出A原材料的成本。20×1年年初,甲公司库存200件A原材料的账面余额为200万元,未计提跌价准备。6月1日购入A原材料250件,成本2 375万元(不含增值税)、运输费用80万元(运输费用发票上注明的增值税税额为8.8万元)、保险费用0.23万元。1月31日、6月6日、11月12日分别发出A原材料150件、200件和30件。甲公司20×1年12月31日库存A原材料的成本是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年1月1日,购入一台不需要安装的生产用机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,另支付的运输费为2万元,运输费可按7%作为进行税额抵扣。以上款项均已通过银行存款支付。假定不考虑其他相关税费。甲公司购入该机器设备的成本为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,2014年12月20日,甲公司购入一台不需要安装的机器设备,价款100万元,增值税税额17万元,另支付运杂费1万元,包装费0.5万元,款项均以银行存款支付。甲公司购入设备时的入账价值为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,20/3年6月,甲公司发生如下事项: (1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。 (2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。 (3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税金额12万元。 已知:甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣,甲公司适用的增值税税率为17%。甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
甲公司为增值税一般纳税人,2015年1月1日从乙公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用。购货合同约定,该设备的总价款为500万元,增值税进项税额为85万元,2015年1月1日支付285万元,其中含增值税85万元,余款分3年于每年年末等额支付(第一期于2015年年末支付)。假定同期银行借款年利率为6%。已知:(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651。2015年未确认融资费用摊销额为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人,2015年4月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,由销货方代垫各项杂费共计22万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件:2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司于2015年5月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为
甲公司为增值税一般纳税人,2009年12月31日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为360万元,增值税税额为61.2万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备2010年应计提的折旧为( )万元。
60、甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2019年10月9日甲公司购入A材料1 000公斤,每公斤的含税价格为58元,取得了增值税专用发票,另支付运输费用2 000元,保险费1 000元,材料入库前的挑选整理费为200元,入库后的仓储费500元。材料已验收入库。则甲公司取得的A材料的入账成本为()元。
甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月23日购入一批生产用原材料,取得货物增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,由销货方代垫保险费3万元,以支票支付运费取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额0.22万元。材料已验收入库,但货款及垫付款项尚未支付。同时,合同中规定了现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。甲公司与2018年6月1日付款,则甲公司应付账款的入账金额为()万元。
甲公司是增值税一般纳税人,2018年2月1日购入需要安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税税额为13万元。购买过程中,以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时,领用材料6万元,该材料负担的增值税税额为0.78万元;支付安装工人工资13万元。该设备于2018年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。
北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公
甲公司是一家化工企业,为增值税一般纳税人,2019年1月经批准启动硅酸钠项目建设工程,整个工程包括建造新厂房和冷却塔以及安装生产设备等3个单项工程。2019年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造新厂房的价款为600万元,建造冷却塔的价款为400万元,安装生产设备需支付安装费用50万元。建造期间发生的有关事项如下:(1)2019年2月10日,甲公司按合
甲公司为增值税一般纳税人,提供服务适用的增值税税率为 6%。 2019年 12月 1日,甲公司为乙公司开发产品提供技术援助服务,服务期限为 2个月,约定服务费为 100万元(不含税),在服务结束时乙公司一次性支付。甲公司根据历史数据表明,乙公司会按约定支付服务费。假定截至 12月 31日甲公司的履约进度为 50%,乙公司同时受益。不考虑其他因素,则甲公司在 2019年 12月 31日应确认的收入为
2019年10月8日,甲公司从乙公司购入原材料,增值税专用发票上注明价款200万元,增值税26万元,合同上现金折扣条件:2/10、1/20、N/30(计算现金折扣不考虑增值税)。15日,甲公司付清货款。甲公司因购买该批材料的应付账款入账价值为()万元
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年1至11月损益类科目如下表所示:2019年12月甲公司发生有关业务资料如下:(1)6日,向乙公司销售M商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为24万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。(2)15日,向丙公司销售H商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2018年度所得税汇算清缴于2019年4月20日完成。甲公司2018年度财务会计报告经董事会批准于2019年4月25日对外报出,实际对外公布日为2019年4月30日。甲公司于2019年2月26日在对甲公司2018年度财务会计报告进行复核时,对如下事项的会计处理提出疑问:2018年12月5日,甲公司向乙公司销售一批A产品,销售价格为1000万元,并开具增值税专用发票。为及早收回货款,双方合同约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司A产品的成本为750万元。2018年12月18日,甲公司收到乙公司支付的货款。2019年1月15日,乙公司因2018年12月购入的A产品存在的质量问题,致函甲公司要求退货。经甲公司检验,该产品确有质量问题,同意乙公司全部退货。2019年1月18日,甲公司收到乙公司退回的A产品。同日,甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单,开具红字增值税专用发票,并支付退货款1160万元。乙公司退回的A产品经修理后可以出售,预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中,正确的是()。
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司于2020年2月26日在对甲公司2019年度财务会计报告进行复核时,对如下事项的会计处理提出疑问:2019年12月5日,甲公司向乙公司销售一批B产品,销售价格为1000万元,并开具增值税专用发票。为及早收回货款,双方合同约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为750万元。2019年12月18日,甲公司收到乙公司支付的货款。2020年1月15日,乙公司因2019年12月购入的B产品存在的质量问题,致函甲公司要求退货。经甲公司检验,该产品确有质量问题,同意乙公司全部退货。2020年1月18日,甲公司收到乙公司退回的B产品。同日,甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单,开具红字增值税专用发票,并支付退货款1160万元。乙公司退回的B产品经修理后可以出售,预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中,正确的是()。
山开公司为增值税一般纳税人,2016年5月1日购入一项商标权,购入时实际支付买价85万元,另支付相关费用5万元。该商标权的摊销年限为5年,预计净残值为。,采用直线法摊销。2018年5月1日,山开公司将该商标权出售给甲公司,出售价款为40万元(不含税),应交增值税税额2.4万元,已开具增值税专用发票。则山开公司转让该商标权形成的净损失为()万元。
甲公司为增值税一般纳税人。2×17年1月1日从乙公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用,购货合同约定,该设备的总价款为500万元,增值税税额为85万元,当日支付285万元,其中含增值税税额85万元,余款分3年于每年年末等额支付,第一期于2×17年年末支付。2×17年1月1日设备交付安装,支付安装等相关费用5万元,2×17年2月1日达到预定可使用状态。假定同期银行借款年利率为6%。(P/A,
甲公司为一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。2011年1月1日,甲公司与乙公司签订一项购货合同,甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定,甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1200万元=3.7908。 2011年12月31日,甲公司上述业务对财务报表相关项目的影响中正确的有()
某企业为增值税一般纳税人,于2019年6月2日从甲公司购入一批产品并验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元,增值税税额为25.5万元,合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2019年6月11日付清货款,企业购买产品时应付账款的入账价值为()万元
甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 12 月 31 日购入不需要安装的生产设备一台,当日投入使用。该设备价款为 360 万元,增值税税额为 57.6 万元,预计使用寿命为 5 年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。该设备 2010 年应计提的折旧为()万元
甲公司为增值税一般纳税人,销售设备及购买设备适用的增值税税率为16%。2×15年4月3日购入一台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为32万元。4月30日,甲公司以银行存款支付装卸费2万元。5月3日,设备开始安装,在安装过程中,甲公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料一批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1.28万元,市场价格万元()
甲公司为一般纳税人,2019年5月1日销售了商品1000件,每件商品标价为100元(不含增值税),在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。购货方2019年5月9日付款。假定计算现金折扣时考虑增值税,甲公司应确认的收入金额是()元