金山公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2012年1月1日至2012年4月30日之间发生如下事项,其中属于2011年资产负债表日后非调整事项的有()。
某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日,公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()
甲公司2015年资产总计为3000亿元,负债总计为2000亿元,则甲公司2015年的所有者权益为()。
B公司2015年资产负债表中新增留存收益为700万元,所计算的可持续增长率为12% ,若2016年不增发新股和回购股票,且保持财务政策和经营效率不变,预计2016年的净利润可以达到3500万元,则2016年的股利支付率为()。
甲公司2013年12月31日,"原材料"科目余额为100万元,"库存商品"科目余额为200万元,"发出商品"科目余额为50万元,"存货跌价准备"科目余额为10万元,在编制2013年资产负债表时,"存货"项目期末余额应填列()万元。
甲公司于2015年12月1日将收到的与资产相关的政府补助2000万元确认为递延收益,至2015年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态,相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目。2015年12月31日递延收益的计税基础为()万元。
某企业2015年资产负债表中应收账款平均余额为0万元,年初应收票据余额50万元,未向银行办理贴现手续,到年末应收票据余额70万元,其中20万元已向银行办理贴现手续,年末计提坏账准备30万元,若该企业2015年赊销收入净额为60万元,计算期按l80天算,企业的应收账款回收期为()天。
HAPPY公司是DUIA公司的全资子公司,2015年9月,HAPPY公司将自产的一台设备出售给DUIA公司,成本为480万元,售价为720万元,DUIA公司购入后作为固定资产核算,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧,折旧政策与税法规定相同。2015年12月31日,DUIA公司发现此设备发生了减值,其可收回金额只有400万元。DUIA公司和HAPPY公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,2015年DUIA公司编制的合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为( )万元。
甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
东方公司2×15年的财务报告于2×16年3月1日编制完成,董事会批准对外报出的日期为2×16年3月25日,实际对外报出的日期是2×16年3月31日,所得税的汇算清缴13期为2×16年5月31日。则东方公司2×15年资产负债表日后事项涵盖期间是()。
A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备,预计使用期5年,无残值。A公司采用直线计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%,从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计使用年限为5年,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。税法与会计规定的预计使用期限和预计净残值相同。A公司适用的所得税税率为25%。2015年A公司因该设备应确认的递延所得税负债发生额为()万元。
某跨年度建设项目合同总造价50000万元,预计总成本40000万元,2013年资产负债表日累计已确认收入30000万元,2014年资产负债表日工程已完成总进度的90%。则2014年应确认的合同收入为( )万元。
某企业2015年12月31日固定资产总账余额2000万元,累计折旧总账余额800万元,固定资产减值准备总账余额100万元。该企业2015年12月31日资产负债表中固定资产项目填列的金额为( )万元。
某企业以政府补助款336万元购人K大型环保设备。K设备于2014年8月10日达到预定可使用状态,按10年采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素,至2015年12月31日该企业累计分配的递延收益为()万元。
2015年1月1日,甲公司将投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该投资性房地产的原价为40000万元,已计提折旧10000万元,未计提减值准备,2015年1月1日,其公允价值为50000万元。甲公司按净利润的10%计提盈余公积。假定不考虑所得税等因素的影响。则转换日影响2015年资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额为()万元
A公司2012年12月31日购入价值200万元的设备一台,预计使用5年,无残值。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。预计使用期限和预计净残值,税法与会计规定相同。适用的所得税税率为25%。2014年应确认的递延所得税负债发生额为()万元
2015年12月31日,甲公司发现应自2014年12月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧,导致2014年度管理费用少记200万元,被认定为重大差错,税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司适用的企业所得税税率为25%,无其他纳税调整事项,甲公司利润表中的2014年度净利润为500万元,并按10%提取了法定盈余公积,不考虑其他因素,甲公司更正该差错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减()万元。
2.甲公司2011年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司2013年度确认该项设备的所得税影响时应贷记()。 A.递延所得税负债30万元 B.递延所得税负债5万元 C.递延所得税资产30万元 D.递延所得税资产5万元
甲公司2015年资产收益率为10%,净资产收益率为25%,则甲公司2015年的资产负债率为()
某公司在2017年6月1日购买一台设备,成本为10000元,预计使用年限为10年,预计净残值为500元,采用年限平均法计提折日。2019年12月31日减值测试表明其可收回金额为3000元。则该公司应在2019年资产负债表日确认的资产减作损失为()元。
甲上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日,甲公司在2015年资产负债表日后期间发生的下列事项中,属于非调整事项的有()
2007年12月31日购入价值500万元的设备,预计使用年限为5年,无残值。采用直线法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。甲企业2009年未扣折旧前的利润总额为1 100万元,适用所得税税率为25%。2009年末递延所得税负债贷方发生额为()万元
某公司在2009年6月1日购买一台设备,成本为10 000元,预计使用年限为10年,预计净残值为500元,采用年限平均法计提折旧。2011年12月31 日,减值测试表明其可收回金额为3 000元。则该公司应在2011年资产负债表日确认的资产减值损失为()