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关于资产评估增值的相关税务处理,说法正确的有()。
A . 纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,计入应纳税所得额
B . 企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等,持有期间的公允价值的变动不计入应纳税所得额,在实际处置或结算时,处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额
C . 企业进行股份制改造发生的资产评估增值,在计算申报年度应纳税所得额时可以据实逐年调整也可以综合调整,调整方法一经确定不得变更
D . 纳税人接受捐赠的实物资产,应按税法规定确认的入账价值确认为捐赠收入,并入当期应纳税所得额,计算缴纳所得税
E . 国有资产产权转让净收益凡按国家有关规定全额上缴财政的,应先计入应纳税所得额,计算缴纳所得税后再上缴财政
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下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B . 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C . 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D . 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E . 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补,但是有限额的规定
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某烟酒批发公司为增值税一般纳税人,2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元;向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱,开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元;向消费者个人销售A牌卷烟300条,取得含税收入25万元,已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
A . 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元
B . 该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元
C . 该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元
D . 该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元
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全面“营改增”后,根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定,下列关于电梯相关业务的增值税处理,正确的有()。
A . 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,属于混合销售行为,其安装服务应按照电梯适用税率计税
B . 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务,其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
C . 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“建筑服务——其他建筑服务”税率缴纳增值税
D . 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税
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全面营改增后,根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定,下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理,不正确的有()。
A . 属于混合销售行为,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率
B . 属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的,按照销售货物缴纳增值税;主体属于其他单位和个体工商户的,按照销售服务缴纳增值税
C . 属于兼营行为,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率
D . 不属于混合销售行为,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率
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下列关于卷烟消费税的税务处理,说法正确的有( )。
A . 卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在同一地区的,应向所在地税务机关分别缴纳消费税
B . 卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税,卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C . 在卷烟批发环节,纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
D . 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收,卷烟批发企业在计算其应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
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下列关于D大型购物中心税务处理的说法中,不正确的有( )。
A . D大型购物中心收取的进场费、上架费均应计算缴纳营业税
B . D大型购物中心收取的进场费、上架费需要缴纳增值税和消费税
C . D大型购物中心收取的进场费应缴纳增值税,上架费应缴纳营业税
D . D大型购物中心应纳营业税0.15万元
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理,说法不正确的是( )。
A . 纳税人销售货物的同时收取的延期付款利息,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税
B . 纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
C . 纳税人采取以物易物方式销售货物,交易双方都应作购销业务处理,以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税
D . 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧金银首饰的收购价格
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关于企业重组的税务处理,下列说法正确的有()。
A . 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,视同企业进行清算,全部资产的计税基础按照公允价值为基础确定
B . 分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础
C . 发生债权转为股权的,应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务,去人有关债务清偿的所得或损失
D . 企业分立相关企业的亏损,经批准,可以相互弥补
E . 被分立企业不再继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
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根据企业所得税的规定,下列关于收入的税务处理,说法不正确的有()。
A . 采取分期收款方式销售开发产品的,付款方提前付款的,在合同规定的收款日期确认收入的实现
B . 确认视同销售的销售收入时,如果按开发产品的成本利润率确定,开发产品的成本利润率不得低于10%
C . 采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D . 采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现
E . 企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前,与承租人签订租赁预约协议的,自开发产品交付承租人使用之日起,出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现
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根据契税暂行条例的有关规定,下列关于土地使用权交换、房屋交换的相关税务处理,说法正确的有( )。
A . 土地使用权交换、房屋交换,其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额
B . 土地使用权交换、房屋交换,其计税依据为所换得的土地使用权、房屋的价格
C . 土地使用权交换、房屋交换,交换价格相等时,免征契税
D . 土地使用权交换、房屋交换,交换价格不等时,由多交付取货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税
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下列关于非货币性职工薪酬的税务处理,说法正确的有()。
A . 企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物,按规定计算缴纳增值税
B . 企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物,按规定计算缴纳增值税
C . 企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物,按规定计算缴纳企业所得税
D . 企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物,按规定计算缴纳企业所得税
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以下关于税务评估结果处理的说法不正确的是()。
A . 税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》,提前通知纳税人
B . 税务约谈的对象限于企业财务会计人员
C . 发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题,需要调查核实的,应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理
D . 发现纳税人有偷税等需要立案査处的税收违法行为嫌疑的,要移交税务稽査部门处理
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下列关于金银首饰消费税的税务处理,说法正确的有( )。
A . 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应分别核算销售额,对其中的金银首饰计征消费税,其他产品不计征消费税
B . 金、银和金基、银基合金首饰,金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰,钻石及钻石饰品,在生产环节缴消费税,税率为10%
C . 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税,在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税
D . 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
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下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的有()。
A . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
B . 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按新金银首饰的同期不含税销售价格确定计税依据征收消费税
C . 外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰、钻石首饰,在计税时,准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
D . 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并人金银首饰的销售额,计征消费税
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下列关于金银首饰的相关税务处理的规定,说法正确的有()
A . 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税;没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
B . 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
C . 对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额
D . 镀金、包金、金银钻镶嵌首饰在生产环节缴纳消费税
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根据增值税规定,下列税务处理,正确的有()。
A . A、商场销售家电并送货上门,应分别计算缴纳增值税和营业税
B . B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务,一并计算缴纳增值税
C . C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务,一并计算缴纳增值税
D . D、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装,应分别计算缴纳增值税和营业税
E . E、某药店兼营医疗服务,但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额,应一并计算缴纳增值税
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下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
B . 企业合并,合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损
C . 企业重组中取得股权支付的原所有股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权,构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一
D . 股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 股权收购,收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定
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根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理,说法正确的有()。
A . 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧金银首饰的收购价格
B . 纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
C . 纳税人采取以物易物方式销售货物,交易双方都应做购销业务处理,以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税
D . 纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金,作为价外费用并入销售额计算增值税销项税
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下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有()。
A . 被收购企业应确认资产转让所得或损失
B . 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变
C . 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变
D . 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
E . 收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定
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关于融资租赁房产的相关税务处理,下列说法正确的有()
A.在计征房产税时,应以租金收入从租计征
B.承租人可以计提折旧,计提的折旧可以在企业所得税前扣除
C.在计征房产税时,应以房产余值计算征收
D.出租方取得租赁收入应将全部租赁收入作为出租当期的企业所得税的应税收入
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【多选题】关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有()。
A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务
B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前,应当向税务机关报告
C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
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下列关于销售不动产增值税的税务处理中,表述不正确的是()
A.一般纳税人销售2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B.房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税
C.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
D.—般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产,适用一般计税方法,应以取得的全部价款和价外费用按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税