下列关于投资所得中特许权使用费的表述中,正确的有（)。

A . 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产 B . 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额 C . 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核 D . 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现

A . 保护性看跌期权可以锁定最低净收入和最低净损益 B . 抛补看涨期权可以锁定最低净收入和最低净损益 C . 多头对敲组合策略可以锁定最低净收入和最低净损益，其最低收益是期权收取的期权费 D . 空头对敲组合策略可以锁定最低净收入和最低净损益，其最高收益是出售期权收取的期权费

A . 企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B . 确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C . 依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D . 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

A . 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税 B . 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定 C . 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得 D . 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让的收入

A . 所得税用应当在利润表中单独列示 B . 递延所得税资产和递延所得税负债应当按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的所得税税率计量 C . 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 D . 某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债应作为递延所得税费用（或收益）列示于利润表中

A . 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量 B . 产生暂时性差异，就应确认递延所得税 C . 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用 D . 递延所得税，均是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

A . 与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，要确认形成的暂时性差异 B . 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入所得税费用 C . 同时包含负债及权益成分的金融工具在初始确认时产生的递延所得税计入所有者权益 D . 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税一般应调整在合并中应予确认的商誉

A . 企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 B . 确认债权清理、债务清偿的所得或损失 C . 依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税 D . 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

A . 个人取得特许权经济赔偿收入 B . 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入 C . 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D . 个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入 E . 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

A . 企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额 B . 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除 C . 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 D . 企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除

A . 保护性看跌期权可以将损失锁定在某一水平上，但不会影响净损益 B . 如果股价大于执行价格，抛补看涨期权可以锁定净收入和净损益 C . 预计市场价格将发生剧烈变动，但是不知道升高还是降低，适合采用多头对敲策略 D . 只要股价偏离执行价格，多头对敲就能给投资者带来净收益

A．投资组合的收益率为组合中各单项资产预期收益率的加权平均数 B．投资组合的风险为组合中各单项资产风险的加权平均数 C．两种证券完全相关时可以消除风险 D．当两种证券的相关系数为0时，则它们的组合可以完全消除风险

A.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下，应对原已确认的递延所得税进行调整 B.对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响 C.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值 D.确认递延所得税资产时，应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定 E.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除，未来实际发生支出时才允许扣除，此时产生可抵扣暂时性差异，应当进行纳税调减，并确认一项递延所得税资产 此题为多项选择题。

A．Ⅰ B．Ⅰ、Ⅱ C．Ⅲ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅲ E．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

A．在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得，属于境内所得 B．在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得，属于境内所得 C．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得 D．转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得，属于境内所得

A．提供劳务，按照劳务发生地确定 B．权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定 C．股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定 D．特许权使用费所得，按照支付所得的企业所在地确定

A．10+2+1+5=18 B．（10+2+1+5）*80%=14.4 C．10+（2+1+5）*80%=16.4 D．10+（2+1）*80%+5*56%=15.2

A.应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限确认 B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产 C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产 D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 此题为多项选择题。

A．个人取得特许权经济赔偿收入 B．某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入 C．某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D．某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入 E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

A．转让专利技术的 B．转让土地使用权所得 C．作者拍卖手稿原件或复印件所得 D．取得特许权的经济赔偿收入

A．律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税 B．作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税 C．兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税 E．律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并人其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税