2014年3月，境外某公司为我国甲企业提供技术咨询服务，取得含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额是（）万元。
境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2016年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6．2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。
甲旅行社2014年3月组团在境内旅游取得收入80万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计50万元；组团去境外旅游取得收入100万元，付给境外接团企业费用65万元。已知"服务业"适用的营业税税率为5%，甲旅行社2014年3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2015年12月1日至2016年9月30日，这一利润年度，在并入中国（）计算纳税及境外税额抵免。
甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2015年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
甲公司名义开设一家连锁店，并于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元（其中35万元为当年11月份提供柜台等设施收费，设施提供后由乙公司所有；15万元为次年1月提供市场培育等后续服务收费），2015年11月1日，甲公司收到上述款项后向乙公司提供了柜台等设施，成本为30万元，预计2016年1月提供相关后续服务的成本为12万元。不考虑其他因素，甲公司2015年度因该交易应确认的收入为（）万元。
2014年12月1日，甲公司（广告公司）和乙公司签订合同，甲公司为乙公司制作一个广告片，合同总收入为2000万元，约定广告公司应在2015年2月10日制作完成，2015年2月15日交予电视台。2014年12月5日，甲公司已开始制作广告，至2014年12月31日完成制作任务的40%。下列说法中正确的是（）。
2017年3月，境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款200万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则天华公司应当扣缴的增值税税额（）万元。
甲公司持有在境外注册的乙公司100%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以港币为记账本位币。2015年12月31日，甲公司长期应收款余额为1500万港元，实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资，按照2015年12月31日年年末汇率调整前的人民币账面余额为1260万元人民币，2015年12月31日，即期汇率为1港元=0.82元人民币。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
2014年1月1日，甲公司向其15名技术骨干合计授予10万份股票期权，这些技术骨干必须自2014年1月1日起在甲公司连续服务三年，服务期满时才能以每股10元的价格购买10万股甲公司股票。该股票齐全在授予日的公允价值为每份30元。2015年12月31日期权的公允价值为每份33元。至2015年12月31日，有2名技术骨干离开公司，对应的股票期权为1万份，估计2016年离开的技术骨干为3人，所对应的股票期权为2万份。甲公司2015年12月31日因该股权激励确认的"资本公积-其他资本公积"科目的余额为（）万元。
甲公司为一上市公司，2015年1月1日，甲公司向其50名管理人员每人授予20万份股票期权，这些人员自2015年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以每股10元的价格购买20万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开公司，预计3年中离职人员比例将达到30%。2015年12月31日每份期权的公允价值为16元，则2015年年末甲公司因该股份支付确认的"资本公积一其他资本公积"科目贷方发生额为（）万元。
甲公司为一上市公司，2015年1月1日，甲公司向其50名管理人员每人授予20万份股票期权，这些人员自2015年1月1日起在该公司连续服务满3年，即可以每股10元的价格购买20万股甲公司股票，从而获益，甲公司估计每份期权在授予日的公允价值为12元。第一年有3名管理人员离开公司，预计3年中离职人员比例将达到20%。2015年12月31日每份期权的公允价值为14元，则2015年年末甲公司因该股份支付应确认的“资本公积——其他资本公积”科目贷方发生额为（ ）万元。
2015年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）。
2014年1月1日，甲公司向其15名技术骨干合计授予10万份股票期权，这些技术骨干必须自2014年1月1日起在甲公司连续服务三年，服务期满时才能以每股10元的价格购买10万股甲公司股票。该股票齐全在授予日的公允价值为每份30元。2015年12月31日期权的公允价值为每份33元。至2015年12月31日，有2名技术骨干离开公司，对应的股票期权为1万份，估计2016年离开的技术骨干为3人，所对应的股票
甲公司2014年10月1日与乙公司签订一项咨询合同，该合同于当日生效。合同约定，咨询期为2年，咨询费为500万元。甲公司估计咨询劳务总成本为300万元。2014年发生的成本为30万元，预计还将发生成本270万元；2015年发生成本160万元，预计还将发生成本120万元。甲公司按已经提供的劳务期间占应提供劳务期间总量的比例确认收入。甲公司2015年度因该项劳务合同应确认营业利润的金额为（）
甲公司为境内注册的公司，其控股80%的乙公司注册地为英国伦敦。甲公司以人民币作为记账本位币。2015年12月31日，甲公司应收乙公司账款为1500万英镑；应付乙公司账款为1000万英镑；实质上构成对乙公司净投资的长期应收款为2000万英镑。2015年12月31日，英镑与人民币的汇率为1：10。2016年，甲公司向乙公司出口销售形成应收乙公司账款5000万英镑，按即期汇率折算的人民币金额为49400
甲公司名义开设一家连锁店，并于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元，2015年11月1日，甲公司收到上述款项后向乙公司提供了柜台等设施，成本为30万元，预计2016年1月提供相关后续服务的成本为12万元。不考虑其他因素，甲公司2015年度因该交易应确认的收入为（）万元
2019年7月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，合同总额200万元，该境外公司在我国未设立机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（）万元
某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
2015年3月3日，刘某到甲公司应聘。3月5日签订劳动合同，合同约定：试用期5个月，合同期限为4年。试用期工资5 000元，期满后月工资10 000元。刘某3月8日入职。 2016年8月，双方签订了服务期合同，合同约定培训期2个月，甲公司支付培训费10万元。服务期为4年。如果刘某违反约定需要支付违约金20万元。 2017年10月，刘某因为出国留学提出辞职，甲公司要求其支付违约金
境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2019年10月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元=6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（)万元。
甲公司持有在境外注册的乙公司100%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以港币为记账本位币。2015年12月31日，甲公司长期应收款余额为1500万港元，实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资，按照2015年12月31日年年末汇率调整前的人民币账面余额为1260万元人民币，2015年12月31日，即期汇率为1港元=0.82元人民币。甲公司下列会计处理中
甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元（未计提存货跌价准备），年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用企业所得税税率25％，假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年
非居民企业甲在中国境内设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。税务机关对
